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个体户注意!10月24日前必须完成这件事,否则多缴税!

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发表时间:2019-10-22 10:13作者:一帆君来源:一帆财税网址:http://www.yfcsgw.com

国家的政策越来越好,个体户也就越来越多,今天整理了关于个体户建账的会计常识,对你有用的话,别忘了转发给其它个体户朋友!


一直以来,很多个体户认为可以不记账,不用报税,即使多次强调,但依然有很多个体户认为自己是小成本生意,根本不需要记账报税。


今天再次重点强调!个体户除了按规定记账,还要在征期结束前进行纳税申报,否则交的罚款比税多!特别是这个月,属于大症期,所有的个体户也必须和其他企业一样进行抄税、申报和清卡!


1个体户被罚5万多税款!


最近,一篇文章在朋友圈被刷屏。


一个工商个体户,2012年就注册了,但一直到2018年,一直没有记账,也没有报税。


在申请注销的时候,发现已经处于非正常户状态。如果要注销,则需要补税+罚款。


随后,税务机关给他算了一笔账,罚款不菲。


从12年注册到18年总计66个月,补交的税款51810,五万的罚款对于一个个体工商户来说可不是小额了。


2   不记账报税,违法!


无论你是农贸市场摆摊卖蔬菜瓜果的、淘宝开店的、做承包养殖业的……只要是「个体工商户」都需要记账报税哦!


一、政策明文规定


1、征管法的第六十二条:


纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


2、征管法第二十二条:


从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内,按照国家有关规定设置账簿。


两条法规清楚的说明:领取了营业执照在15天内,不管经不经营,开不开票,都要设置账簿,都必须要记账,都要报税!否则,不记账也不报税,并且还超过6个月都未经营的,将被列入非正常用户,6个月后营业执照也会被吊销!


3、个体工商户建账管理暂行办法


2018年6月15日公布的《国家税务总局 关于修改部分税务部门规章的决定》(国家税务总局令第44号)附件4《个体工商户建账管理暂行办法》对个体工商户建账提出了明确要求:



(1)凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户,都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证,并根据合法、有效凭证记账核算。


(2)设置简易账的情形:


注册资金在10万元以上20万元以下的。

销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在15000元至40000元;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。

省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。


(3)设置复式账的情形:


注册资金在20万元以上的。

销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售(营业)额在40000元以上;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。

省税务机关确定应设置复式账的其他情形。


(4)达不到建账标准的个体工商户处理方法:


达不到上述建账标准的个体工商户,经县以上税务机关批准,可按照税收征管法的规定,建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。


(5)不会记账怎么办?


个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。


(6)税务机关对建账户采用查账征收方式征收税款。建账初期,也可以采用查账征收与定期定额征收相结合的方式征收税款。


二、“个体户月收入10万以下可以免增值税”具体啥意思?


根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局2019年第4号)规定:


小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。城建税、教育附加、地方教育附加,作为增值税的附加税随着也会免。


需要注意的是,大多数的个体户属于小规模纳税人,所以可以享受到上面的优惠政策。


不过,虽然增值税有免税政策,但也需要进行报税。如果不记账、不报税,如何证明你月收入10万内呢?如何享受优惠呢?要记得报税≠交税,免税≠不申报!


3零申报≠不申报!


有些个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。小快提醒,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税的!


注意:长时间零申报也是不可取的↓↓↓


对于长期零报税的企业,会被罚款,严重的还会被稽查。首先税务机关会把纳税人纳入重点的监控范围内,然后进行相关的纳税评估,如果被评估发现隐瞒收入,虚开发票等行为的,则就要补缴税款和滞纳金。


如果企业长期零报税,可能被税务纳入为走逃户。纳入走逃户很严重,会被纳入重大的失信黑名单中并且对外公告,还会被评定为D级的纳税人,被评为D级纳税人,就得承担D级纳税人的所有后果!


如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务降板降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查。


如果企业长期零报税,被税务机关核查到,税务局可能会采用成本费用的公司来核定纳税人的收入。


那么长期零申报企业如何降低风险?


税务机关相关人员表示:为降低税收风险,建议长期零申报,且持有发票的纳税人,主动前往税务机关降版降量。待经营有所好转,再携带资料按规定申请发票增版增量。


另外,如果您长期零申报,请一定要做账,因为一旦被查,首要的就是提供账簿。


4个体户也要记账纳税!


1、只要有销售或提供服务,增值税都需要申报,即使您可以享受免征政策,也必须报税;不论赚钱、赔钱,所得税都得申报;而报税的基础是记账。   

       

2、当然,按照《个体工商户建账管理暂行办法》,如果您的注册资金10万元以下,每个月的营业额在1万左右,那确实不用设置账本…可以申请成为“定期定额户”。可“定期定额”不是不用缴税,而是按照核定比率缴税,况且这征收率都是特别计算过的,你也不可能少缴!

       

再说,没有账本是很难长期发展的,你总不能营业额一直“保持”1万以下吧?以后达到建账标准了,还是要记账的。

       

3、老板们最常用的理由就是:公司还在筹备期呢…现在没业务…况且我也没想开发票呀…

       

其实,公司成立之后不管你有没有开始经营,税务局、工商局都认为你开始经营了,所以你一定要马上建立账本,并开始履行“纳税申报”义务。

       

如果你既不记账,又不报税,还说你根本没开始营业,如此一来超过6个月,工商局很可能直接吊销你的营业执照,而税务局早就认定你为“非正常户”了。

       

4、还有不使用发票这一招,现在根本行不通,全国都在严查发票,你也得为你的客户着想,现在不要发票的客户已经少之又少了…

       

5、如果你硬是不记账不报税的话,那后果就严重了:

       

第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。


除了《税收征管法》之外,各地还有《行政处罚裁量基准》的规定,来看看北京怎么罚,精确到天哦~


当然,除了支付罚款之外,这补账、补申报肯定都少不了!


注销之时,旧账、新账一起算!


退一万步讲,或许你之前都没记过账、报过税,信不信要注销的时候,人家税务局放大招,让你旧账、新账一起算!

       

注销公司之所以花费不菲,不仅有代办公司收取的服务费,还有各种补税、罚款等着你。

       

首先,想要注销公司,必须先分别把税务注销掉。在进行税务注销的时候,要清算公司的增值税、企业所得税、增值税附加税等,如果从来没有报过税,那就是每个税种2000以内的罚款;而且还会特别收取租赁合同印花税,账本印花税、实收资本印花税等等。

       

此外,人家还会要你提供公司近三年的帐本、会计凭证、财务报表、增值税申报表等。如果你从来没有记过账、没有报过税,那就得重头开始补!


如果大家需要代理记账报税,或者有记账报税任何疑问,可以随时联系我们在线客服。官方电话:400 888 2048或者登录一帆财税:https://www.yfcsgw.com/


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